為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范辦事處下屬行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度，現(xiàn)根據(jù)我辦事處的實(shí)際情況，制定本辦法。

一、實(shí)施收支兩條線管理

　　（一）收入管理

　　1、各行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收費(fèi)收入，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)收費(fèi)政策及管理制度，按規(guī)定的收費(fèi)范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

　　2、各單位應(yīng)按不同的收費(fèi)項(xiàng)目，設(shè)立帳冊(cè)，及時(shí)全額逐項(xiàng)登記入帳，并依照行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不能進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)。

　　3、納入“收支兩條線”管理的單位各項(xiàng)收費(fèi)（由銀行代收）必須在每月月底前全額上繳財(cái)政管理所。

　　4、為更好地調(diào)動(dòng)各單位正常收費(fèi)的積極性，確保辦事處財(cái)政收入預(yù)算的落實(shí)，對(duì)各事業(yè)單位超基數(shù)收入增長(zhǎng)部分實(shí)行計(jì)提返撥，作為補(bǔ)充其辦公業(yè)務(wù)費(fèi)之用。對(duì)未能完成收入預(yù)算的單位，將對(duì)其缺額部分的5%在經(jīng)費(fèi)中進(jìn)行扣罰（政策性影響收費(fèi)除外）。

　　（二）支出管理

　　1、凡納入財(cái)政供給的行政事業(yè)單位工作人員，由辦事處財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資、代扣繳個(gè)人所得稅及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　2、正常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批權(quán)限：預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)費(fèi)一次性在2000元（含2000元）以下的開(kāi)支由各單位負(fù)責(zé)人審批，2000元以上的開(kāi)支由單位負(fù)責(zé)人審核后送主管黨委領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批權(quán)限：預(yù)算內(nèi)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由用款單位提出申請(qǐng)，財(cái)政所加具意見(jiàn)后，100萬(wàn)元以下（含100萬(wàn)元）的開(kāi)支由主管黨委領(lǐng)導(dǎo)審批；100萬(wàn)元至1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）的開(kāi)支由主管黨委領(lǐng)導(dǎo)加具意見(jiàn)后，報(bào)辦事處主任審批；1000萬(wàn)元以上的開(kāi)支由主管黨委領(lǐng)導(dǎo)加具意見(jiàn)后，報(bào)辦事處主任、書記雙簽審批。

　　4、一般性預(yù)算外專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，原則上不予審批，必須要開(kāi)支的先要報(bào)財(cái)政所審核后在本單位年度專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或結(jié)余中調(diào)劑解決。如遇突發(fā)性項(xiàng)目需追加經(jīng)費(fèi)，由使用單位先做立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)主管黨委加具意見(jiàn)后，按以下情況分別處理：

　　（1）區(qū)撥預(yù)算外專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)并指定款項(xiàng)使用范圍或用途的開(kāi)支由辦事處主任審批。

　　（2）辦事處全額負(fù)擔(dān)經(jīng)費(fèi)的追加項(xiàng)目：經(jīng)費(fèi)在50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的開(kāi)支由辦事處主任審批；50萬(wàn)元以上的開(kāi)支，由辦事處主任、書記雙簽審批。

　　（3）區(qū)與辦事處共同負(fù)擔(dān)經(jīng)費(fèi)的追加項(xiàng)目：經(jīng)費(fèi)在100萬(wàn)元以下（含100萬(wàn)元）的開(kāi)支，由辦事處主任審批；100萬(wàn)元以上的開(kāi)支，由辦事處主任、書記雙簽審批。

　　5、統(tǒng)一會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

　　各單位召開(kāi)會(huì)議應(yīng)嚴(yán)格控制其規(guī)模，并報(bào)主管黨委審批后方可進(jìn)行，開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　(1)各線、各單位的年終工作總結(jié)及表彰會(huì)議，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)最高不能超過(guò)500元/人。

　(2)特殊會(huì)議，如市、區(qū)以上現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等根據(jù)實(shí)際情況專項(xiàng)報(bào)告審批。

　　(3)工作會(huì)議費(fèi)，在各單位日常辦公經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支。

　　6、原始單據(jù)審核手續(xù)：?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷必須有經(jīng)手人、審批人簽名后才能報(bào)銷，購(gòu)物開(kāi)支、現(xiàn)金支出單還要有證明人簽名，才能報(bào)銷。此外，原始發(fā)票要有購(gòu)貨單位和時(shí)間，購(gòu)物的發(fā)票還必須要寫明所購(gòu)物品的項(xiàng)目和數(shù)量，不能只寫“購(gòu)物品一批”。有條件的單位可以設(shè)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物帳，設(shè)立倉(cāng)管專（兼）職人員。

　　7、帳戶管理：辦事處下屬行政事業(yè)單位，必須要在銀行開(kāi)設(shè)對(duì)公帳戶。不得私自開(kāi)設(shè)存折，不準(zhǔn)設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)查出，金額全部上繳財(cái)政所。不準(zhǔn)公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究有關(guān)人員法律責(zé)任。

　　8、現(xiàn)金管理：出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額，不得用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不得將單位收入以個(gè)人名義存入銀行。對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)做好跟蹤核實(shí)工作，在每年年末要與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì)，情況屬實(shí)的，要在通知單上蓋章備案。對(duì)于借出的款項(xiàng)，要按合同年限按期追收，對(duì)超期不還的單位或個(gè)人，要制訂處罰措施，加緊追收。對(duì)于個(gè)別經(jīng)濟(jì)確有困難的本單位員工，需要向單位借款的，借款1萬(wàn)元以下的由單位負(fù)責(zé)人審批；1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）至5萬(wàn)元的由單位負(fù)責(zé)人加具意見(jiàn)后上報(bào)主管黨委審批；5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）還必須上報(bào)辦事處主任（或書記）批準(zhǔn)后才能借出。借款期最長(zhǎng)為一年。非本單位員工一律不能發(fā)生新的借貸關(guān)系。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自借出款項(xiàng)的單位，該單位的負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人員要負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。屬于本管理辦法下發(fā)前借出的款項(xiàng)要進(jìn)行全面清理，并將清理結(jié)果上報(bào)財(cái)政管理所存檔。

　　9、印鑒管理：各單位在銀行開(kāi)戶留印鑒時(shí)，必須要留單位財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任私章（已納入財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算的單位）、會(huì)計(jì)人員私章。支票統(tǒng)一由出納妥善保管。撥款、提取現(xiàn)金必須蓋齊有關(guān)的公、私章。會(huì)計(jì)、出納、單位負(fù)責(zé)人因事外出時(shí)印鑒由單位負(fù)責(zé)人安排專人臨時(shí)專管，要避免互相交叉移交，嚴(yán)禁支票、公私章一人保管。

　　10、工程、采購(gòu)項(xiàng)目資金投入管理：凡由辦事處財(cái)政投資（含單位自有資金、捐贈(zèng)資金等）建設(shè)的工程、采購(gòu)項(xiàng)目，要先編制預(yù)算計(jì)劃，并將經(jīng)有關(guān)部門審核的項(xiàng)目建設(shè)的可行性報(bào)告一并送交辦事處審批。經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)建設(shè)，并監(jiān)控建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。同類商品批量?jī)r(jià)格5萬(wàn)元以上的物資采購(gòu)，如汽車、辦公設(shè)備及大宗物品等，要由辦事處機(jī)關(guān)物資采購(gòu)中心集中采購(gòu)。工程、采購(gòu)項(xiàng)目竣工后，要嚴(yán)格按照有關(guān)程序驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后由財(cái)政部門進(jìn)行審核結(jié)算，按合同要求撥付款項(xiàng)。無(wú)編列預(yù)算計(jì)劃，未經(jīng)批準(zhǔn)而自行建設(shè)、采購(gòu)的項(xiàng)目，或未經(jīng)財(cái)政部門審核預(yù)（結(jié)）算書的項(xiàng)目，財(cái)政不給予付款并追究單位負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　11、接待開(kāi)支原則：要大力提倡勤儉節(jié)約辦實(shí)事，盡量減少接待宴請(qǐng)。嚴(yán)禁巧立名目使用公款“吃、喝、玩、樂(lè)”，不準(zhǔn)接受可能對(duì)公正執(zhí)行公務(wù)有影響的宴請(qǐng)，不準(zhǔn)參加用公款支付的營(yíng)業(yè)性歌廳、舞廳、夜總會(huì)等娛樂(lè)活動(dòng)。

　　12、單位發(fā)放錢物的管理：凡單位發(fā)放給個(gè)人的總收入，包括工資、生活補(bǔ)貼、各項(xiàng)的電話費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)貼、摩托車費(fèi)補(bǔ)貼等，必須按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)辦事處或上級(jí)批準(zhǔn)而擅自發(fā)放錢物的，追究單位負(fù)責(zé)人責(zé)任，并將所發(fā)錢物在年度分配總額內(nèi)扣減。

　　（三）票據(jù)管理：由市、區(qū)財(cái)政局（部門）下發(fā)的所有收款票據(jù)的領(lǐng)用都要通過(guò)財(cái)政管理所進(jìn)行，由結(jié)算中心各結(jié)算組會(huì)計(jì)人員向財(cái)政所票據(jù)專管員申領(lǐng)。每本票據(jù)使用完畢后要交回財(cái)政管理所核銷，財(cái)政管理所要建立票據(jù)登記簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，記錄、反映各收費(fèi)單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷和存余情況，做到統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)，統(tǒng)一使用，統(tǒng)一繳銷，統(tǒng)一監(jiān)管。

二、財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　（一）帳務(wù)設(shè)置

　　1、帳簿設(shè)置：辦事處下屬行政事業(yè)單位必須按年度設(shè)置總帳和各項(xiàng)分類明細(xì)帳。總帳設(shè)一本，明細(xì)帳根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。一般明細(xì)分類帳有：固定資產(chǎn)明細(xì)帳、經(jīng)營(yíng)（事業(yè)）收支明細(xì)帳、經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)帳、暫存款明細(xì)帳、暫付款明細(xì)帳。

　　2、科目設(shè)置：一級(jí)科目必須以國(guó)家《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定開(kāi)帳，二級(jí)科目根據(jù)上級(jí)要求和會(huì)計(jì)科目要求開(kāi)帳，并按照制度規(guī)定的規(guī)則進(jìn)行記帳。

　　3、會(huì)計(jì)年度、會(huì)計(jì)核算時(shí)間：以每年1月1日至每年12月31日為一會(huì)計(jì)年度。

　　（二）貸款（擔(dān)保）管理：未經(jīng)辦事處批準(zhǔn)，任何單位不能以單位資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款和向其他單位擔(dān)保貸款，如有違反的，追究該單位負(fù)責(zé)人責(zé)任，造成經(jīng)濟(jì)損失的，一并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

　　（三）集體資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）管理：各單位所購(gòu)置的家用電器、小車等物品，必須要設(shè)固定資產(chǎn)帳進(jìn)行登記，并按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)這些資產(chǎn)的管理，務(wù)求做到集體資產(chǎn)不流失、不被占用。每年要由財(cái)政所牽頭，進(jìn)行一次清產(chǎn)核資，如在清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)增減或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要認(rèn)真查明原因，并由使用單位向街道辦事處提出申請(qǐng)，經(jīng)黨委主管領(lǐng)導(dǎo)加具意見(jiàn)，財(cái)政所核實(shí)，街道辦事處主任審批后才能進(jìn)行處理。

　　（四）會(huì)計(jì)出納的移交手續(xù)：會(huì)計(jì)出納人員工作變動(dòng)或正常移交時(shí)要對(duì)所保存的全部物品、會(huì)計(jì)資料等開(kāi)列明細(xì)清單，單位要對(duì)有關(guān)的收據(jù)、憑證支票等進(jìn)行核驗(yàn)。屬一般財(cái)務(wù)人員移交的，由單位財(cái)經(jīng)負(fù)責(zé)人監(jiān)督移交，屬主管會(huì)計(jì)移交的，由財(cái)政管理所監(jiān)督移交。

　　（五）檔案管理：會(huì)計(jì)人員要定期將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理裝訂，并按年度建立會(huì)計(jì)檔案。要按國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管會(huì)計(jì)檔案。

三、 會(huì)計(jì)出納人員責(zé)任

　　（一）會(huì)計(jì)責(zé)任：會(huì)計(jì)人員要切實(shí)按照《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核原始憑證。對(duì)合法、真實(shí)、完整、手續(xù)完備的原始憑證才能記帳核算；對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證要退回，在更正、補(bǔ)充后才可接收。記帳和算帳要及時(shí)準(zhǔn)確，做到帳表相符、帳帳相符、帳款相符、帳實(shí)相符、帳據(jù)相符、內(nèi)外帳務(wù)相符。會(huì)計(jì)報(bào)表要按期編送，帳內(nèi)、表內(nèi)的數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確、清楚、內(nèi)容完整。對(duì)違法的收支要依法糾正、制止，制止無(wú)效時(shí)，嚴(yán)格按規(guī)定的程序處理。對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金，要嚴(yán)格監(jiān)控其限額是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定。在財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查、審計(jì)時(shí)，要積極主動(dòng)配合，如實(shí)提供有關(guān)資料，反映有關(guān)情況。

　　（二）出納責(zé)任：出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，不得混淆公款和私款，不得擅自借支公款。嚴(yán)禁用白條借支單據(jù)款代替庫(kù)存現(xiàn)金，如有違反的，作挪用公款處理。對(duì)手續(xù)完備的單據(jù)才能報(bào)銷付款，嚴(yán)格執(zhí)行“十不付款”的規(guī)定，即沒(méi)有單據(jù)不付款，未經(jīng)審批不付款，超權(quán)限審批不付款，開(kāi)支不當(dāng)不付款，用途不明不付款，印章（簽名）不全不付款，數(shù)量金額不清不付款，事實(shí)不符不付款，前欠不清不付款，接待手續(xù)不清不付款。此外，出納人員做到日清日結(jié)，并將月底的銀行對(duì)帳單交會(huì)計(jì)審核。

四、監(jiān)督辦法

　　（一）會(huì)計(jì)人員由于不執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)明知是不真實(shí)、不合法、違反財(cái)經(jīng)制度的原始憑證不管理，導(dǎo)致干部、財(cái)務(wù)人員貪污、挪用、亂借亂用公款的，要追究會(huì)計(jì)人員瀆職責(zé)任，視其情節(jié)給予行政處罰、降薪或解聘等處分。

　　（二）出納人員違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，包括違反庫(kù)存限額規(guī)定，公款私存，設(shè)立“小金庫(kù)”，知情不報(bào)等，一經(jīng)查出，視其情節(jié)給予行政、降薪或解聘等處分。違反法律的，要追究刑事責(zé)任。

　　（三）各單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)本單位的集體經(jīng)濟(jì)管理負(fù)全責(zé)。因工作不負(fù)責(zé)任，導(dǎo)致干部、財(cái)務(wù)人員違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的，或知情不報(bào)的，隱瞞事實(shí)的，要追究瀆職責(zé)任。

　　（四）各單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能部門是財(cái)政管理所。

　　（五）辦事處主管部門將定期對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和審計(jì)，各單位要配合做好工作。

五、本辦法適用范圍

　　本辦法適用于納入辦事處財(cái)政預(yù)算的行政事業(yè)單位。各單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)辦事處財(cái)政管理所備案。

　　本辦法自發(fā)文之日起實(shí)施，以前下發(fā)的文件與本辦法不相符的，按本辦法執(zhí)行。

（編輯：小鄒）