為貫徹落實新《預(yù)算法》精神，深化財政綜合管理改革，佛山市財政局堅持績效優(yōu)先理念、積極創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+”思維、大數(shù)據(jù)共享方式以及第三方獨立評價手段，充分運用佛山公共財政一體化平臺，首創(chuàng)自動預(yù)警的績效監(jiān)控方式，在廣東省首推項目“事中”預(yù)算績效監(jiān)控改革，為強化預(yù)算約束、加快財政支出進度、提高財政資金使用效益提供有力支撐。

　　一、佛山預(yù)算績效監(jiān)控改革走在前列

　　佛山績效管理改革一直走在全國前列，早在2003年就開始實行項目“事后”績效評價改革，2004年試行項目“事前”績效預(yù)算。2013年，佛山市財政局繼續(xù)開拓創(chuàng)新，大膽開展項目“事中”預(yù)算績效監(jiān)控改革，為構(gòu)建全過程預(yù)算績效管理體系扣上重要的一環(huán)。佛山成為廣東省首個推行預(yù)算績效監(jiān)控改革的地級市。

　　經(jīng)過4年的積累，佛山市財政局建立起自動預(yù)警、財政跟蹤和專家監(jiān)控相結(jié)合的多層次、全方位的預(yù)算績效監(jiān)控機制，預(yù)算績效監(jiān)控項目規(guī)模不斷擴大，項目監(jiān)控起評線從200萬元下降到150萬元。2016年度市級預(yù)算績效監(jiān)控的項目數(shù)量355個，涉及預(yù)算金額79.23億元，占全市項目支出的93.88%，與2013年相比，績效監(jiān)控項目數(shù)量和預(yù)算金額均大幅增長。

　　二、佛山預(yù)算績效監(jiān)控改革體現(xiàn)“四個創(chuàng)新”

　　（一）創(chuàng)新信息化績效監(jiān)控手段，實現(xiàn)“全過程”績效管理。近年來，佛山市財政局以開發(fā)財政一體化平臺為契機，堅持績效優(yōu)先的理念，改革了預(yù)算編審和績效管理等流程，形成以項目庫管理為基礎(chǔ)，以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、核算決算為主線的業(yè)務(wù)閉環(huán)，從而將各個財政業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有機串聯(lián)起來，搭建起一個完整的財政管理總體業(yè)務(wù)流程框架，實現(xiàn)“全過程”的績效管理。一是依托一體化平臺，實現(xiàn)預(yù)算編審流程再造。建立以績效為導(dǎo)向的項目庫管理模式，將項目績效作為預(yù)算編制的決定性條件，所有財政項目均需填報績效目標，只有通過績效目標評審的項目才能進入預(yù)算編制環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了績效管理和預(yù)算管理的有機結(jié)合。佛山績效目標管理全覆蓋的項目庫管理模式，大大強化了績效目標編審工作，為“事中”預(yù)算績效監(jiān)控提供可量化、可考核的績效目標，夯實了預(yù)算績效監(jiān)控管理基礎(chǔ)。二是以一體化平臺為載體，創(chuàng)新績效管理方式。搭建起以績效目標為核心，預(yù)算單位、財政部門、第三方機構(gòu)共同參與，涵蓋自動預(yù)警、財政跟蹤和專家監(jiān)控多層次、層層推進的績效監(jiān)控模式。佛山的績效監(jiān)控模式，通過一體化平臺定期對項目進行自動預(yù)警監(jiān)控，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)警提示自查自糾。同時，財政部門通過平臺對績效目標偏差較大的項目實行跟蹤，并要求預(yù)算單位在平臺報送項目績效未達標的原因及下一階段解決措施。針對個別重點項目，財政部門還聘請第三方機構(gòu)組織專家實施專家監(jiān)控現(xiàn)場評價。

　　（二）創(chuàng)新績效監(jiān)控“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，促進內(nèi)外部監(jiān)控相融合。佛山市財政局積極推進績效監(jiān)控的“互聯(lián)網(wǎng)+”管理理念，以一體化平臺為基礎(chǔ)開發(fā)了績效監(jiān)控內(nèi)部系統(tǒng)和績效監(jiān)控外網(wǎng)系統(tǒng)，促進內(nèi)外部績效監(jiān)控相融合。內(nèi)部績效監(jiān)控方面，充分利用一體化平臺的優(yōu)勢，定義監(jiān)控規(guī)則，首創(chuàng)在線自動預(yù)警功能。績效監(jiān)控自動預(yù)警是以項目的分季度資金使用計劃的實現(xiàn)程度為自動預(yù)警的觸發(fā)點，當(dāng)項目的季度資金支出率達不到單位申請項目時設(shè)定的資金支出率時，財政一體化平臺將自動向單位發(fā)出預(yù)警，實現(xiàn)對項目績效進度的內(nèi)部自動動態(tài)監(jiān)控，大大提高了績效監(jiān)控的效率。外部績效監(jiān)控方面，將一體化平臺的內(nèi)部監(jiān)控數(shù)據(jù)同步到績效監(jiān)控外網(wǎng)系統(tǒng)，專家可通過互聯(lián)網(wǎng)登陸績效監(jiān)控外網(wǎng)系統(tǒng)，實時便捷地開展專業(yè)監(jiān)控，并將監(jiān)控意見及時反饋財政部門和預(yù)算單位。

　　（三）創(chuàng)新專家監(jiān)控方式，確保監(jiān)控結(jié)果公正合理。專家監(jiān)控是佛山績效監(jiān)控模式的第三個層次，也是監(jiān)控程度最深入的層次。佛山市財政局將專家評價從“事后”績效評價前置至“事中”績效監(jiān)控環(huán)節(jié)，通過專家分析自動動態(tài)監(jiān)控結(jié)果，選取部分績效目標完成情況不理想的項目實施專家監(jiān)控現(xiàn)場評價，從多方面著手，保證監(jiān)控結(jié)果的客觀公正、科學(xué)合理。一是公開招標確定第三方服務(wù)機構(gòu)。通過公開招標確定第三方機構(gòu)既保證了機構(gòu)選擇公開、公正、透明，又吸引全國不同類型的優(yōu)秀機構(gòu)共同參與競爭，改變了以往只有本地會計師事務(wù)所參與的局面，有效提高績效評價工作質(zhì)量。二是針對不同項目組建個性化的專家團隊。針對每個項目的不同特點，聘請第三方機構(gòu)組建有針對性地涵蓋績效、財務(wù)和技術(shù)類的專家團隊。每個專家團隊必須與項目特性高度匹配，做到一項目一團隊。三是獨創(chuàng)績效監(jiān)控現(xiàn)場評價指標體系。著力創(chuàng)新績效監(jiān)控現(xiàn)場評價指標體系，該指標體系含4個一級指標、9個二級指標和33個三級指標，幫助專家快速有效查找資金使用管理和項目執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)單位解決項目績效問題，促進項目績效目標實現(xiàn)。

　　（四）創(chuàng)新多維度共享方式，提升績效結(jié)果應(yīng)用效果。財政部門是數(shù)據(jù)密集型的綜合管理部門，這些海量數(shù)據(jù)都是財政管理科學(xué)決策的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，是不可多得的信息“金磚”。佛山市財政局堅持大數(shù)據(jù)共享原則，將績效數(shù)據(jù)在項目單位、財政部門內(nèi)部和政府部門之間三個維度實現(xiàn)共享，提升績效結(jié)果應(yīng)用效果。一是堅持監(jiān)控結(jié)果對單位直接共享。預(yù)算績效監(jiān)控結(jié)果快速反饋預(yù)算單位，并共享至其主管部門，引導(dǎo)預(yù)算單位按照財政管理的要求及時調(diào)整，用好、管理好財政資金。如，績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某醫(yī)院財務(wù)人員經(jīng)驗不足，導(dǎo)致會計核算不規(guī)范，財務(wù)管理不到位。該績效監(jiān)控結(jié)果引起其上級部門的重視，立即指派了經(jīng)驗更豐富的人員擔(dān)任財務(wù)科科長。又如，績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某學(xué)校沒有專項資金管理制度。該學(xué)校收到監(jiān)控結(jié)果后馬上整改，出臺了專項資金內(nèi)部管理制度。二是堅持監(jiān)控結(jié)果財政部門內(nèi)部共享。通過一體化平臺，實現(xiàn)績效監(jiān)控結(jié)果在財政內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室之間實現(xiàn)實時共享，便于將監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用到預(yù)算調(diào)整、預(yù)算編制等環(huán)節(jié)，最終促進財政資金的科學(xué)分配，提高資金使用效益。三是堅持績效結(jié)果對外共享。將績效監(jiān)控結(jié)果在政府各部門之間實現(xiàn)共享，如向市人大、市績效辦等部門共享數(shù)據(jù)，用于開展部門單位績效問責(zé)、績效考核等工作，最終達到提升部門整體績效的目的。

　　三、佛山預(yù)算績效監(jiān)控改革實現(xiàn)“三個支撐”

　　（一）為強化預(yù)算約束提供有力支撐。佛山市財政局將績效管理融入預(yù)算管理中，預(yù)算單位在申報項目預(yù)算時必須同時申報項目績效目標、項目資金明細和分季度資金使用計劃等項目績效信息。績效信息就像項目的“緊箍咒”，嚴格約束著項目預(yù)算執(zhí)行全過程。預(yù)算績效監(jiān)控就是以項目設(shè)定的績效信息為依據(jù)，在預(yù)算執(zhí)行中，對績效目標的實現(xiàn)程度實施跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，保證績效目標如期實現(xiàn)，促使預(yù)算執(zhí)行有條不紊。

　　（二）為加快財政支出進度提供有力支撐。通過預(yù)算績效監(jiān)控，財政部門在年初就對所有項目的全年支出進度計劃“了如指掌”，便于“有的放矢”地開展預(yù)算執(zhí)行管理，有效解決由于信息不對稱導(dǎo)致項目支出進度偏慢的難題。同時，建立健全自動預(yù)警、財政跟蹤和專家監(jiān)控多層次、全方位的監(jiān)控機制，使預(yù)算單位和財政部門都能夠及時發(fā)現(xiàn)問題項目，減少信息不對稱。財政部門可馬上督促預(yù)算單位對問題項目進行整改，預(yù)算單位也可立即對問題項目進行自查自糾，提升財政支出進度。

　　（三）為提高財政資金使用效益提供有力支撐。預(yù)算績效監(jiān)控以單位設(shè)定項目階段性目標和季度支出計劃作為每季度評價項目執(zhí)行進度和支出進度的“量尺”，改變以往單純以時間為衡量標準的管理方式。通過預(yù)算績效監(jiān)控管理，財政部門可根據(jù)年中的預(yù)算績效監(jiān)控結(jié)果，及時調(diào)整項目預(yù)算，收回閑置資金，盡量減少財政資金沉淀閑置。2016年在納入績效監(jiān)控的項目中，24個項目被收回，涉及資金3.8億元。收回的資金通過統(tǒng)籌安排使用，提高財政資金使用效益，實現(xiàn)財政支出的科學(xué)化精細化管理。（廣東省財政廳辦公室）